Fraudes em licitações
Um dos sistemas utilizados para
justificar a aquisição fraudulenta de materiais e serviços é a montagem de
concorrências públicas fictícias. Mesmo que haja vício na escolha, ou seja,
mesmo que o prefeito corrupto já saiba antes do processo qual firma vencerá a
concorrência, é preciso dar ares legais à disputa. A simulação começa pela
nomeação de uma comissão de licitação formada por funcionários envolvidos no
esquema. Depois, a comissão monta o processo de licitação, no qual condições
restritivas são definidas. Não raro, participam do certame empresas acertadas
com o esquema, que apresentam propostas de antemão perdedoras, apenas para dar
aparência de legitimidade ao processo.
Na investigação sobre possíveis
embustes em licitações, uma importante pista pode estar nos termos empregados e
mesmo nos caracteres gráficos das propostas entregues pelas empresas. Muitas
prefeituras ainda se utilizam de formulários que precisam ser preenchidos a
máquina. Um exame minucioso permite constatar se uma mesma máquina de
datilografia foi usada no preenchimento de propostas apresentadas por
diferentes participantes do processo. O exame estilístico dos textos, em busca
de termos, frases e parágrafos que se repetem em diferentes propostas, também
fornece indícios.
Se na lista de participantes de
licitações aparecem os nomes de firmas idôneas ou conhecidas, é essencial que,
por meio de um contato direto, se confirme a sua participação no processo. Isso
porque alguns empresários se surpreenderam ao serem informados de que haviam
tomado parte em concorrências sobre as quais não tinham conhecimento. Suas
empresas foram incluídas pelos fraudadores, que, para isso, empregaram
documentos falsificados. Essa operação de inserir empresas com boa reputação
tem o objetivo de “branquear” o processo licitatório.
Fornecedores “profissionais” de notas
fiscais “frias”
Uma pequena história ocorrida no
aeroporto de Congonhas, em São Paulo, ilustra bem o que vem a ser a indústria
de notas fiscais “frias”. Perguntado sobre sua atividades, um conhecido
falsário do interior do Estado de São Paulo, sem o menor constrangimento,
respondeu : “Eu agora estou no ramo de fornecimento de notas fiscais 'frias'.
De agulha a avião, forneço nota de qualquer coisa, a um custo muito competitivo
de 4% sobre o valor da nota.”
Freqüentemente, notas de empresas
diferentes, mas evidentemente impressas com o mesmo layout e características e
defeitos gráficos, aparecem na contabilidade de diversas prefeituras de uma
região, indicando a existência de quadrilhas especializadas nessa modalidade de
fraude.
Indícios de fraude no uso de notas fiscais
de fornecimentos
O levantamento da documentação
relativa às despesas realizadas pela prefeitura pode revelar muitos indícios de
desvio de dinheiro público. De posse de notas fiscais relativas aos pagamentos
efetuados, é importante a verificação de alguns detalhes, como os seguintes:
- Notas fiscais com valores redondos ou próximos do valor de R$ 8 milA prefeitura pode adquirir bens e serviços por meio do procedimento de carta-convite, quando se trata de gastos de até R$ 80 mil reais ao ano. A partir desse valor, é obrigatória a abertura de licitação em uma modalidade mais complexa e exigente, a tomada de preços. Porém, serviços e compras (desde que não sejam para obras e serviços de engenharia) com valor de até 10% do limite de R$ 80 mil, isto é, R$ 8 mil, estão desobrigados de licitação (desde que essa quantia não se refira a parcelas de um mesmo serviço ou compra de maior vulto) e podem ser realizados de uma só vez.Há indícios de atos ilegais quando se verifica que há muitas notas fiscais próximas do limite de R$ 8 mil. Isso pode significar que, para maximizar a subtração de recursos, os autores procurem emitir notas com valores próximos do limite.Notas do mesmo valor ou de valores próximos, e que se repetem todos os meses, podem representar um ardil para partilhar os frutos da fraude: a quantia de uma nota vai para o fornecedor, e o valor de outra é destinado ao administrador corrupto.Também acontece que compras de grandes volumes do mesmo produto sejam subdivididas em notas fiscais inferiores a R$ 8 mil para escapar às exigências de um processo de licitação mais complexo - o que é proibido pela Lei de Licitações e Contratos.
- Notas fiscais de fornecedores distantes e desconhecidos para materiais e serviços que poderiam ser adquiridos na localidade.Em uma localidade pequena, a aquisição, em localidades fora do município, de bens de uso cotidiano (como gasolina, óleo diesel, material elétrico, alimentos para merenda escolar) para os quais haja fornecedores locais, é uma indicação de irregularidades. Notas fiscais seqüenciais, indicando que a empresa só fornece para a prefeitura.Quando uma empresa tem a prefeitura como seu único cliente, existe possibilidade de que tenha sido montada ou preparada para esse fim. Isso, por sua vez, deve levantar suspeitas. Mas não é muito fácil descobrir esse tipo de falcatrua, pois às vezes os falsários simulam vendas e forjam notas fiscais para outras empresas e/ou órgãos só para disfarçar a seqüencialidade das notas.Contando com a atuação do promotor público da comarca, é preciso obter o talão de notas da empresa e verificar se os outros clientes constantes no talonário realmente existem e se de fato fizeram as aquisições registradas.Os fraudadores podem utilizar certos estratagemas para evitar que as notas caiam nas mãos da Justiça. Houve, por exemplo, o caso de um empresário que forjou um incêndio no qual as notas fiscais teriam sido destruídas. Com isso, o boletim de ocorrência do “acidente” foi utilizado para justificar o desaparecimento de eventuais provas. Simular roubos e registrar boletins de ocorrência policial é artifício muito utilizado por empresários desonestos.
- Notas fiscais com visual simples, quase todas com a mesma diagramaçãoTambém é motivo de suspeita a presença de notas fiscais padronizadas, com o mesmo layout, mas que pertencem a várias empresas diferentes. Há uma grande probabilidade de que talonários muito semelhantes tenham sido impressos no mesmo local. Isso é fácil de verificar, pois o nome da gráfica que imprimiu o talonário deve, obrigatoriamente, constar do rodapé das notas fiscais. Também vale a pena verificar se a gráfica que imprimiu os talões existe legalmente. Se a gráfica é fictícia, as notas fiscais, obviamente, são ilegais.
- Notas fiscais de prestação de serviço preenchidas com informações vagasEssa é uma maneira encontrada pelos fraudadores para confundir a fiscalização e evitar que se comprove se determinados serviços foram executados ou não. Geralmente, utilizam-se expressões genéricas e vagas, como: “serviços de eletricidade prestados a ...”, ou “manutenção feita no ...”, “serviços na praça principal” etc. Esse tipo de prática não é aceitável, pois qualquer tipo de serviço deve ser discriminado na nota, incluindo-se o que foi feito, o tempo despendido e o material aplicado.Além disso, o funcionário da prefeitura responsável pela fiscalização tem de atestar que o serviço foi realmente realizado. É importante lembrar que quem atesta é co-responsável pela legalidade do pagamento.
